四川沱牌舍得酒業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注

(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)

一 、 公司的基本情況

1.公司概況

四川沱牌舍得酒業(yè)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱本公司、公司)原企業(yè)為四川省射洪沱

牌曲酒廠，是建國(guó)初期建立的地方國(guó)有釀酒企業(yè)。1988 年 10 月，該廠主導(dǎo)產(chǎn)品沱牌曲酒

被評(píng)為中國(guó)名酒。該廠 1990 年被評(píng)為國(guó)家大型企業(yè)，1993 年列入全國(guó) 500 強(qiáng)最佳經(jīng)濟(jì)效

益工業(yè)企業(yè)之一。1993 年 3 月 3 日，四川省股份制試點(diǎn)聯(lián)審小組[川股審(1993)4 號(hào)]批

準(zhǔn)四川省射洪沱牌曲酒廠部分改制，與中國(guó)工商銀行四川省分行總府支行等共同發(fā)起設(shè)

立 四 川 沱 牌 實(shí) 業(yè) 股 份 有 限 公 司 ， 1993 年 7 月 28 日 成 立 ， 成 立 時(shí) 的 注 冊(cè) 資 本 為

109,650,000.00 元，其中射洪沱牌曲酒廠以經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的經(jīng)營(yíng)性凈資產(chǎn) 70,920,000.00 元投

入，為國(guó)有法人股，另 3 戶企業(yè)及其他法人均以現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)股份共 16,800,000.00 元，內(nèi)部

職工以現(xiàn)金認(rèn)購(gòu) 21,930,000.00 元。1996 年 5 月，中國(guó)證監(jiān)會(huì)[證監(jiān)發(fā)審字(1996)38 號(hào)]

批準(zhǔn)本公司向社會(huì)公開發(fā)行人民幣普通股 3,300 萬股(其中內(nèi)部職工股 1,096 萬股占額度

上市流通)，股本總額由 109,650,000.00 元增至 131,690,000.00 元。

1996 年 11 月 15 日，公司第 5 次股東大會(huì)決議將公司名稱由四川沱牌實(shí)業(yè)股份有限

公司變更為四川沱牌曲酒股份有限公司，并決議以資本公積金向全體股東每 10 股轉(zhuǎn)增

10 股，股本總額增至 263,380,000.00 元，1996 年 11 月在四川省射洪縣工商行政管理局辦

理了變更登記手續(xù)。公司 1998 年第 7 次股東大會(huì)決議并經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì) [ 證監(jiān)上字

(1998)66 號(hào)]批準(zhǔn)，以 1997 期末總股本為基數(shù)按 10：3 向全體股東配售股份，股本總

額增至 298,272,400.00 元，于 1998 年 8 月 7 日在四川省射洪縣工商行政管理局辦理了變

更登記手續(xù)。2000 年 4 月 6 日，公司 1999 年度股東大會(huì)審議通過了“2000 年增資配股

方案”，以 1999 年期末總股本 298,272,400 股為基數(shù)按 10：3 向全體股東配售股份，共

計(jì)應(yīng)配售 89,481,720 股。國(guó)有法人股股東四川沱牌舍得集團(tuán)有限公司(原名稱為四川沱

牌集團(tuán)有限公司，于 2011 年 6 月更名為現(xiàn)名稱，以下簡(jiǎn)稱沱牌舍得集團(tuán)公司)應(yīng)配

45,105,120 股，經(jīng)財(cái)政部[財(cái)管字(2000)42 號(hào)]批準(zhǔn)以現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)其應(yīng)配股份的 10.49%即

4,731,000 股，其余 89.51%放棄認(rèn)購(gòu)；其他法人股股東應(yīng)配 10,080,000 股，全部放棄認(rèn)

購(gòu)；社會(huì)公眾股股東應(yīng)配 34,296,600 股，按承銷協(xié)議由承銷商包銷。此方案經(jīng)中國(guó)證監(jiān)

會(huì)[證監(jiān)公司字(2000)145 號(hào)]批準(zhǔn)實(shí)施。2000 年 11 月 13 日此次配股完成后，公司股本

總額增至 337,300,000.00 元，2000 年 11 月 17 日在四川省遂寧工商行政管理局射洪分局

辦理了變更登記手續(xù)。

2006 年 3 月，本公司進(jìn)行股權(quán)分置改革，由原非流通股股東提出股權(quán)分置改革方

案，即原非流通股股東向流通股股東支付對(duì)價(jià)，流通股股東每 10 股獲送 3.9 股的股份，

原非流通股獲得上市流通的權(quán)利，成為有限售條件的流通股。股權(quán)分置改革方案分別于

2006 年 3 月 9 日經(jīng)四川省政府國(guó)資委[川國(guó)資產(chǎn)權(quán)(2006)69 號(hào)]批復(fù)同意和 2006 年 3 月

20 日本公司 2006 年第 1 次臨時(shí)股東大會(huì)審議通過。

2009 年 4 月 9 日，根據(jù)公司股權(quán)分置改革承諾，公司有限售條件的股份 96,697,591

股 上市流通，公司總股本不變，股份結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，此次上市流通后公司無限售股份

337,300,000 股，占股份總數(shù)的 100.00%。

經(jīng)公司 2010 年度股東大會(huì)審議通過，四川省工商行政管理局核準(zhǔn)，2011 年 6 月 27

日，公司名稱由四川沱牌曲酒股份有限公司變更為現(xiàn)名。

截 止 2014 年 12 月 31 日，本公司總股本為 337,300,000 股，無限售條件股份為

337,300,000 股，占總股本的 100.00%。

公司目前的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)碼為510000000049955，法定代表人為李家順。

經(jīng)營(yíng)范圍是：糧食收購(gòu)，沱牌系列酒及純凈水生產(chǎn)、銷售，危險(xiǎn)貨物運(yùn)輸(三類)、普

通貨運(yùn)(以上項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)期限以許可證為準(zhǔn))，(以下項(xiàng)目不含前置許可項(xiàng)目，后置許可

項(xiàng)目憑許可證或?qū)徟募?jīng)營(yíng))進(jìn)出口業(yè)務(wù)，商品批發(fā)與零售；技術(shù)推廣服務(wù)、商務(wù)服

務(wù)業(yè)、專業(yè)技術(shù)服務(wù)業(yè)。

截止2014年12月31日，本公司前十大股東的累計(jì)出資額和出資比例如下：

股東名稱 金額(萬元) 比例

四川沱牌舍得集團(tuán)有限公司 10,069.58 29.85%

四川省射洪廣廈房地產(chǎn)開發(fā)公司 1,177.78 3.49%

新華人壽保險(xiǎn)股份有限公司-分紅-團(tuán)體分紅-018L-FH001 滬 931.38 2.76%

中國(guó)建設(shè)銀行－銀華富裕主題股票型證券投資基金 633.89 1.88%

中國(guó)工商銀行－建信優(yōu)化配置混合型證券投資基金 623.25 1.85%

四川省射洪順發(fā)貿(mào)易公司 401.83 1.19%

廣發(fā)證券股份有限公司客戶信用交易擔(dān)保證券賬戶 396.71 1.18%

中國(guó)建設(shè)銀行－銀華－道瓊斯 88 精選證券投資基金 350.00 1.04%

華西證券股份有限公司客戶信用交易擔(dān)保證券賬戶 333.56 0.99%

國(guó)信證券股份有限公司客戶信用交易擔(dān)保證券賬戶 297.58 0.88%

其他社會(huì)公眾股 18,514.46 54.89%

合計(jì) 33,730.00 100.00%

2. 企業(yè)注冊(cè)地、組織形式和總部地址

企業(yè)注冊(cè)地 組織形式 總部地址

四川省射洪縣沱牌鎮(zhèn)沱牌大道 999 號(hào) 上市股份公司 四川省射洪縣沱牌鎮(zhèn)沱牌大道 999 號(hào)

3. 企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)和主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

業(yè)務(wù)性質(zhì) 主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

糧 食收購(gòu)；白酒、其他酒(配制酒)及純凈水生產(chǎn)、銷售；危險(xiǎn)貨物運(yùn)輸

生 產(chǎn)、銷售沱牌系列酒及 (3 類)，普通貨運(yùn)(以上項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)期限以許可證為準(zhǔn))；(以下項(xiàng)目不含

純凈水，技術(shù)服務(wù)等 前置許可項(xiàng)目，后置許可項(xiàng)目憑許可證或?qū)徟募?jīng)營(yíng))進(jìn)出口業(yè)務(wù)，商品

批發(fā)與零售；技術(shù)推廣服務(wù)；商務(wù)服務(wù)業(yè)；專業(yè)技術(shù)服務(wù)業(yè)

4.本公司實(shí)際控制人

本公司控股股東為沱牌舍得集團(tuán)公司，最終控制人為射洪縣人民政府。

二 、 合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍

本 公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍包括四川舍得酒業(yè)有限公司、四川沱牌舍得供銷有限公

司、四川太平洋藥業(yè)有限責(zé)任公司 3 家子公司。與上年相比，本年無增減子公司的情

況。

詳見本附注“七、合并范圍的變化” 及本附注“八、在其他主體中的權(quán)益”相關(guān)內(nèi)

容。

三 、 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

(1)編制基礎(chǔ)

本公司財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財(cái)政部頒布

的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，并基于本附注“四、重要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)”所述

會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)編制。

四 、 重要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)

1. 遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明

本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司及本

公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。

2. 會(huì)計(jì)期間

本公司的會(huì)計(jì)期間為公歷 1 月 1 日至 12 月 31 日。

3. 營(yíng)業(yè)周期

公司營(yíng)業(yè)周期為 12 個(gè)月，并以營(yíng)業(yè)周期作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動(dòng)性劃分標(biāo)準(zhǔn)。

4. 記賬本位幣

本公司以人民幣為記賬本位幣。

5. 記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則

本公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，除交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)

等以公允價(jià)值計(jì)量外，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。

6. 同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法

本公司作為合并方，在同一控制下企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，在合并日按被合

并方在最終控制方合并報(bào)表中的賬面價(jià)值計(jì)量。取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并對(duì)

價(jià)賬面價(jià)值的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。

在非同一控制下企業(yè)合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債在收購(gòu)日

以公允價(jià)值計(jì)量。合并成本為本公司在購(gòu)買日為取得對(duì)被購(gòu)買方的控制權(quán)而支付的現(xiàn)金

或非現(xiàn)金資產(chǎn)、發(fā)行或承擔(dān)的負(fù)債、發(fā)行的權(quán)益性證券等的公允價(jià)值以及在企業(yè)合并中

發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用之和(通過多次交易分步實(shí)現(xiàn)的企業(yè)合并，其合并成本為每一

單項(xiàng)交易的成本之和)。合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份

額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)；合并成本小于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份

額的，首先對(duì)合并中取得的各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價(jià)值、以及合并對(duì)

價(jià)的非現(xiàn)金資產(chǎn)或發(fā)行的權(quán)益性證券等的公允價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，經(jīng)復(fù)核后，合并成本仍小

于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，將其差額計(jì)入合并當(dāng)期營(yíng)業(yè)外

收入。

7. 合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法

本公司將所有控制的子公司及結(jié)構(gòu)化主體納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍。

在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，子公司與本公司采用的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間不一致的，按

照本公司的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間對(duì)子公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行必要的調(diào)整。

合并范圍內(nèi)的所有重大內(nèi)部交易、往來余額及未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)在合并報(bào)表編制時(shí)予以抵

銷。子公司的所有者權(quán)益中不屬于母公司的份額以及當(dāng)期凈損益、其他綜合收益及綜合

收益總額中屬于少數(shù)股東權(quán)益的份額，分別在合并財(cái)務(wù)報(bào)表“少數(shù)股東權(quán)益、少數(shù)股東

損益、歸屬于少數(shù)股東的其他綜合收益及歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額”項(xiàng)目列示。

對(duì)于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，其經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量自合并當(dāng)期期初納

入合并財(cái)務(wù)報(bào)表。編制比較合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對(duì)上年財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，視

同合并后形成的報(bào)告主體自最終控制方開始控制時(shí)點(diǎn)起一直存在。

通過多次交易分步取得同一控制下被投資單位的股權(quán)，最終形成企業(yè)合并，編制合

并報(bào)表時(shí)，視同在最終控制方開始控制時(shí)即以目前的狀態(tài)存在進(jìn)行調(diào)整，在編制比較報(bào)

表時(shí)，以不早于本公司和被合并方同處于最終控制方的控制之下的時(shí)點(diǎn)為限，將被合并

方的有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債并入本公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表的比較報(bào)表中，并將合并而增加的凈資產(chǎn)

在比較報(bào)表中調(diào)整所有者權(quán)益項(xiàng)下的相關(guān)項(xiàng)目。為避免對(duì)被合并方凈資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行重

復(fù)計(jì)算，本公司在達(dá)到合并之前持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在取得原股權(quán)之日與本公司和被

合并方處于同一方最終控制之日孰晚日起至合并日之間已確認(rèn)有關(guān)損益、其他綜合收益

和其他凈資產(chǎn)變動(dòng)，應(yīng)分別沖減比較報(bào)表期間的期初留存收益和當(dāng)期損益。

對(duì)于非同一控制下企業(yè)合并取得子公司，經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量自本公司取得控制權(quán)

之日起納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表。在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以購(gòu)買日確定的各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、

負(fù)債及或有負(fù)債的公允價(jià)值為基礎(chǔ)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整。

通過多次交易分步取得非同一控制下被投資單位的股權(quán)，最終形成企業(yè)合并，編制

合并報(bào)表時(shí)，對(duì)于購(gòu)買日之前持有的被購(gòu)買方的股權(quán)，按照該股權(quán)在購(gòu)買日的公允價(jià)值

進(jìn)行重新計(jì)量，公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期投資收益；與其相關(guān)的購(gòu)買日之

前持有的被購(gòu)買方的股權(quán)涉及權(quán)益法核算下的其他綜合收益以及除凈損益、其他綜合收

益和利潤(rùn)分配外的其他所有者權(quán)益變動(dòng)，在購(gòu)買日所屬當(dāng)期轉(zhuǎn)為投資損益，由于被投資

方重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動(dòng)而產(chǎn)生的其他綜合收益除外糖心vlog。

本公司在不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在合并財(cái)務(wù)報(bào)

表中，處置價(jià)款與處置長(zhǎng)期股權(quán)投資相對(duì)應(yīng)享有子公司自購(gòu)買日或合并日開始持續(xù)計(jì)算

的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整資本溢價(jià)或股本溢價(jià)，資本公積不足沖減的，調(diào)整留存

收益。

本公司因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對(duì)被投資方的控制權(quán)的，在編制合并財(cái)務(wù)

報(bào)表時(shí)，對(duì)于剩余股權(quán)，按照其在喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量。處置股權(quán)取

得的對(duì)價(jià)與剩余股權(quán)公允價(jià)值之和，減去按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原有子公司自購(gòu)買日

或合并日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資損益，

同時(shí)沖減商譽(yù)。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益等，在喪失控制權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)為當(dāng)

期投資損益 。

本公司通過多次交易分步處置對(duì)子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的，如果處置對(duì)子

公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項(xiàng)交易屬于一攬子交易的，應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)

處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；但是，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價(jià)

款與處置投資對(duì)應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)為其他綜

合收益，在喪失控制權(quán)時(shí)一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資損益。

8. 合營(yíng)安排分類及共同經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)處理方法

本公司的合營(yíng)安排包括共同經(jīng)營(yíng)和合營(yíng)企業(yè)。對(duì)于共同經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目,本公司作為共同經(jīng)

營(yíng)中的合營(yíng)方確認(rèn)單獨(dú)持有的資產(chǎn)和承擔(dān)的負(fù)債，以及按份額確認(rèn)持有的資產(chǎn)和承擔(dān)的

負(fù)債，根據(jù)相關(guān)約定單獨(dú)或按份額確認(rèn)相關(guān)的收入和費(fèi)用。與共同經(jīng)營(yíng)發(fā)生購(gòu)買、銷售

不構(gòu)成業(yè)務(wù)的資產(chǎn)交易的，僅確認(rèn)因該交易產(chǎn)生的損益中歸屬于共同經(jīng)營(yíng)其他參與方的

部分。

9. 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物

本公司現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金指庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款。現(xiàn)金流量表之

現(xiàn)金等價(jià)物指持有期限短(一般是指從購(gòu)買日起三個(gè)月內(nèi)到期)、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換

為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。

10. 外幣業(yè)務(wù)和外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算

(1) 外幣交易

本公司外幣交易按交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為人民幣金額。于資產(chǎn)負(fù)

債表日，外幣貨幣性項(xiàng)目采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算為人民幣，所產(chǎn)生的折算差

額除了為購(gòu)建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額按資

本化的原則處理外，直接計(jì)入當(dāng)期損益。以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公

允價(jià)值確定日的即期匯率折算為人民幣，所產(chǎn)生的折算差額，作為公允價(jià)值變動(dòng)直接計(jì)

入 當(dāng)期損益。以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折

算，不改變其人民幣金額。

(2) 外幣財(cái)務(wù)報(bào)表的折算

外幣資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)、負(fù)債類項(xiàng)目采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算；所有者權(quán)

益類項(xiàng)目除“未分配利潤(rùn)”外，均按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的即期匯率折算；利潤(rùn)表中的收入與費(fèi)用項(xiàng)

目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。上述折算產(chǎn)生的外幣報(bào)表折算差額，在所有者權(quán)

益項(xiàng)目下單獨(dú)列示。外幣現(xiàn)金流量采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率折算。匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)

金的影響額，在現(xiàn)金流量表中單獨(dú)列示。

11. 金融資產(chǎn)和金融負(fù)債

本公司成為金融工具合同的一方時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。

(1) 金融資產(chǎn)

1) 金融資產(chǎn)分類、確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法

本公司按投資目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)對(duì)擁有的金融資產(chǎn)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)

入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、應(yīng)收款項(xiàng)及可供出售金融資產(chǎn)。

以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和在初始

確認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。本公司將滿足下列條

件之一的金融資產(chǎn)歸類為交易性金融資產(chǎn)：取得該金融資產(chǎn)的目的是為了在短期內(nèi)出

售；屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明公司近期采

用短期獲利方式對(duì)該組合進(jìn)行管理；屬于衍生工具，但是，被指定且為有效套期工具的

衍生工具、屬于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能

可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。本公司將

只有符合下列條件之一的金融工具，才可在初始確認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)

計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)：該指定可以消除或明顯減少由于該金融工具的計(jì)量基礎(chǔ)不同

所導(dǎo)致的相關(guān)利得或損失在確認(rèn)或計(jì)量方面不一致的情況；公司風(fēng)險(xiǎn)管理或投資策略的

正式書面文件已載明，該金融工具組合以公允價(jià)值為基礎(chǔ)進(jìn)行管理、評(píng)價(jià)并向關(guān)鍵管理

人員報(bào)告；包含一項(xiàng)或多項(xiàng)嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具對(duì)混合工具的

現(xiàn)金流量沒有重大改變，或所嵌入的衍生工具明顯不應(yīng)當(dāng)從相關(guān)混合工具中分拆；包含

需要分拆但無法在取得時(shí)或后續(xù)的資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)其進(jìn)行單獨(dú)計(jì)量的嵌入衍生工具的混

合工具。

持有至到期投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且本公司有明確意圖

和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。持有至到期投資采用實(shí)際利率法，按照攤余成本

進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，其攤銷或減值以及終止確認(rèn)產(chǎn)生的利得或損失，均計(jì)入當(dāng)期損益。

應(yīng) 收款項(xiàng)，是指在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)，回收金額固定或可確定的非衍生金融資

產(chǎn)。采用實(shí)際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，其攤銷或減值以及終止確認(rèn)產(chǎn)生的

利得或損失，均計(jì)入當(dāng)期損益。

可供出售金融資產(chǎn)，是指初始確認(rèn)時(shí)即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)，以及

未被劃分為其他類的金融資產(chǎn)。這類資產(chǎn)中，在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能

可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資以及與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金

融資產(chǎn)，按成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量；其他存在活躍市場(chǎng)報(bào)價(jià)或雖沒有活躍市場(chǎng)報(bào)價(jià)但公允價(jià)

值能夠可靠計(jì)量的，按公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益。對(duì)于此類金融

資產(chǎn)采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，除減值損失及外幣貨幣性金融資產(chǎn)形成的匯兌損益

外，可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)直接計(jì)入股東權(quán)益，待該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)，原

直接計(jì)入權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。可供出售債務(wù)工具投資在持有期間

按實(shí)際利率法計(jì)算的利息，以及被投資單位宣告發(fā)放的與可供出售權(quán)益工具投資相關(guān)的

現(xiàn)金股利，作為投資收益計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能

可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資，按成本計(jì)量。

2) 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法

金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，予以終止確認(rèn)：①收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同

權(quán)利終止；②該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且本公司將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬

轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方； ③該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，雖然本公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有

權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，但是放棄了對(duì)該金融資產(chǎn)控制。

公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，且未放棄對(duì)

該金融資產(chǎn)控制的，則按照其繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相

應(yīng)確認(rèn)有關(guān)負(fù)債。

金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值，與因轉(zhuǎn)移

而收到的對(duì)價(jià)及原計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額之和的差額計(jì)入當(dāng)期損益。

金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值，在終

止確認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分之間，按照各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)偅⒁蜣D(zhuǎn)移而

收到的對(duì)價(jià)及應(yīng)分?jǐn)傊两K止確認(rèn)部分的原計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額之

和，與分?jǐn)偟那笆鲑~面金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益。

3) 金融資產(chǎn)減值的測(cè)試方法及會(huì)計(jì)處理方法

以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)，按預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量(不包括尚未發(fā)生的未

來信用損失)現(xiàn)值低于賬面價(jià)值的差額，計(jì)提減值準(zhǔn)備。如果有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)

價(jià)值已恢復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回，

計(jì)入當(dāng)期損益。

當(dāng)可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值，原直接計(jì)入所有者權(quán)益的因公允價(jià)值下降形成的累

計(jì)損失予以轉(zhuǎn)出并計(jì)入減值損失。對(duì)已確認(rèn)減值損失的可供出售債務(wù)工具投資，在期后

公允價(jià)值上升且客觀上與確認(rèn)原減值損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)的，原確認(rèn)的減值損失予以

轉(zhuǎn)回并計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)已確認(rèn)減值損失的可供出售權(quán)益工具投資，期后公允價(jià)值上升

直接計(jì)入所有者權(quán)益。

(2) 金融負(fù)債

1) 金融負(fù)債分類、確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法

本公司的金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金

融負(fù)債和其他金融負(fù)債。

以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債和初始確

認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)

計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失以及與該金融負(fù)債相關(guān)的股利和利息支出計(jì)入當(dāng)

期損益。

其他金融負(fù)債，采用實(shí)際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。

2) 金融負(fù)債終止確認(rèn)條件

當(dāng)金融負(fù)債的現(xiàn)時(shí)義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除時(shí)，終止確認(rèn)該金融負(fù)債或義務(wù)已解除

的部分。公司與債權(quán)人之間簽訂協(xié)議，以承擔(dān)新金融負(fù)債方式替換現(xiàn)存金融負(fù)債，且新

金融負(fù)債與現(xiàn)存金融負(fù)債的合同條款實(shí)質(zhì)上不同的，終止確認(rèn)現(xiàn)存金融負(fù)債，并同時(shí)確

認(rèn)新金融負(fù)債。公司對(duì)現(xiàn)存金融負(fù)債全部或部分的合同條款作出實(shí)質(zhì)性修改的，終止確

認(rèn)現(xiàn)存金融負(fù)債或其一部分，同時(shí)將修改條款后的金融負(fù)債確認(rèn)為一項(xiàng)新金融負(fù)債。終

止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值與支付的對(duì)價(jià)之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。

(3) 金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值確定方法

本 公司以主要市場(chǎng)的價(jià)格計(jì)量金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值，不存在主要市場(chǎng)

的，以最有利市場(chǎng)的價(jià)格計(jì)量金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值，并且采用當(dāng)時(shí)適用并且

有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)。公允價(jià)值計(jì)量所使用的輸入值分為三個(gè)

層次，即第一層次輸入值是計(jì)量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負(fù)債在活躍市場(chǎng)上未經(jīng)調(diào)整的

報(bào)價(jià)；第二層次輸入值是除第一層次輸入值外相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債直接或間接可觀察的輸入

值；第三層次輸入值是相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的不可觀察輸入值。本公司優(yōu)先使用第一層次輸

入值，最后再使用第三層次輸入值，公允價(jià)值計(jì)量結(jié)果所屬的層次，由對(duì)公允價(jià)值計(jì)量

整體而言具有重大意義的輸入值所屬的最低層次決定。

12. 應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備

壞 賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為：①因債務(wù)人撤銷、破產(chǎn)或死亡、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不

足、發(fā)生嚴(yán)重自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在可預(yù)見的時(shí)間內(nèi)無法償付債務(wù)，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或

遺產(chǎn)清償后仍無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)；②因債務(wù)人逾期未履行其清償義務(wù)，且具有明顯特

征表明無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)。

對(duì)可能發(fā)生的壞賬損失采用備抵法核算，期末單獨(dú)或按組合進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)提壞

賬準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)有確鑿證據(jù)表明確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，根據(jù)本公司管理

權(quán)限，經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。

本 公司將單項(xiàng)金額超過 100 萬元的應(yīng)收款項(xiàng)視為重大應(yīng)收款項(xiàng)，單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)

試，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

對(duì)于單項(xiàng)金額非重大的應(yīng)收款項(xiàng)，本公司對(duì)其進(jìn)行分析，若有單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的

應(yīng)收款項(xiàng)，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。本公司將

不需單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)與經(jīng)單獨(dú)測(cè)試后未減值的應(yīng)收款項(xiàng)一起按信用風(fēng)險(xiǎn)特

征劃分為若干組合，根據(jù)以前年度與之相同或相類似的、具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)收

款項(xiàng)組合的實(shí)際損失率為基礎(chǔ)，結(jié)合現(xiàn)時(shí)情況確定本期度各項(xiàng)組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比

例，據(jù)此計(jì)算本期度應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。

本公司以賬齡劃分組合，以賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，其比例如下：

賬齡 應(yīng)收賬款計(jì)提比例

1 年以內(nèi)(含 1 年) 5%

1－2 年 10%

2 －3 年 30%

3 年以上 60%

根據(jù)對(duì)子公司實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果的分析，相互之間的債權(quán)不存在

壞賬損失，因此不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

13. 存貨

產(chǎn)品成本計(jì)算對(duì)象為沱牌曲酒及其系列產(chǎn)品，生產(chǎn)費(fèi)用包括原材料(紅糧、大米、

小麥等)、輔料(曲藥、谷殼等)、燃料、動(dòng)力、工資及福利、折舊等；分為直接材

料、直接工資及制造費(fèi)用三個(gè)成本項(xiàng)目，并按主要的散酒生產(chǎn)、儲(chǔ)存勾兌加工及包裝三

個(gè)生產(chǎn)步驟采用分步法計(jì)算產(chǎn)品生產(chǎn)成本。

公司存貨中需要儲(chǔ)存一年以上才能達(dá)到可使用或銷售狀態(tài)的基酒(散酒)，將借款

費(fèi)用資本化計(jì)入其成本。

存貨采用永續(xù)盤存制度，在報(bào)告期末、固定時(shí)間或日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)中，對(duì)存貨進(jìn)行

定期或不定期地盤點(diǎn)或抽盤，對(duì)盤盈盤虧的存貨按照具體情況根據(jù)公司管理權(quán)限進(jìn)行處

理。

在報(bào)告期末對(duì)存貨按賬面成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)，按類別比較存貨的賬面成本

與可變現(xiàn)凈值，以可變現(xiàn)凈值低于賬面成本差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，確認(rèn)為當(dāng)期損益。

庫(kù)存商品、在產(chǎn)品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，其可變現(xiàn)凈值按該存

貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定；用于生產(chǎn)而持有的材料存

貨，其可變現(xiàn)凈值按所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估

計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定。

14. 長(zhǎng)期股權(quán)投資

本公司長(zhǎng)期股權(quán)投資主要是對(duì)子公司的投資、對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的投資和對(duì)合營(yíng)企業(yè)的投

資。

本公司對(duì)共同控制的判斷依據(jù)是所有參與方或參與方組合集體控制該安排，并且該

安排相關(guān)活動(dòng)的政策必須經(jīng)過這些集體控制該安排的參與方一致同意。

本公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位 20%(含)以上但低于 50%的表決權(quán)

時(shí)，通常認(rèn)為對(duì)被投資單位具有重大影響。持有被投資單位 20%以下表決權(quán)的，還需要

綜合考慮在被投資單位的董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)中派有代表、或參與被投資單位財(cái)務(wù)和

經(jīng)營(yíng)政策制定過程、或與被投資單位之間發(fā)生重要交易、或向被投資單位派出管理人

員、或向被投資單位提供關(guān)鍵技術(shù)資料等事實(shí)和情況判斷對(duì)被投資單位具有重大影響。

對(duì)被投資單位形成控制的，為本公司的子公司。通過同一控制下的企業(yè)合并取得的

長(zhǎng)期股權(quán)投資，在合并日按照取得被合并方在最終控制方合并報(bào)表中凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值

的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。被合并方在合并日的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為負(fù)數(shù)

的，長(zhǎng)期股權(quán)投資成本按零確定。

通過多次交易分步取得同一控制下被投資單位的股權(quán)，最終形成企業(yè)合并，屬于一

攬子交易的，本公司將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)取得控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。不屬于一覽

交易的，在合并日，根據(jù)合并后享有被合并方凈資產(chǎn)在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬

面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的的初始投資成本。初始投資成本與達(dá)到合并前的長(zhǎng)期

股權(quán)投資賬面價(jià)值加上合并日進(jìn)一步取得股份新支付對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值之和的差額，調(diào)整

資本公積，資本公積不足沖減的，沖減留存收益。

通 過非同一控制下的企業(yè)合并取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，以合并成本作為初始投資成

本。

通過多次交易分步取得非同一控制下被投資單位的股權(quán)，最終形成企業(yè)合并，屬于

一攬子交易的，本公司將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)取得控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。不屬于一

覽交易的，按照原持有的股權(quán)投資賬面價(jià)值加上新增投資成本之和，作為改按成本法核

算的初始投資成本。購(gòu)買日之前持有的股權(quán)采用權(quán)益法核算的，原權(quán)益法核算的相關(guān)其

他綜合收益暫不做調(diào)整，在處置該項(xiàng)投資時(shí)采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債

相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。購(gòu)買日之前持有的股權(quán)在可供出售金融資產(chǎn)中采用公允價(jià)值

核算的，原計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)在合并日轉(zhuǎn)入當(dāng)期投資損益。

除上述通過企業(yè)合并取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資外，以支付現(xiàn)金取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按

照實(shí)際支付的購(gòu)買價(jià)款作為投資成本；以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照發(fā)

行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為投資成本；投資者投入的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照投資合同或

協(xié)議約定的價(jià)值作為投資成本。

本 公司對(duì)子公司投資采用成本法核算，對(duì)合營(yíng)企業(yè)及聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資采用權(quán)益法核

算。

后續(xù)計(jì)量采用成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在追加投資時(shí)，按照追加投資支付的成

本額公允價(jià)值及發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用增加長(zhǎng)期股權(quán)投資成本的賬面價(jià)值。被投資單位宣

告分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，按照應(yīng)享有的金額確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。

后續(xù)計(jì)量采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，隨著被他投資單位所有者權(quán)益的變動(dòng)相

應(yīng)調(diào)整增加或減少長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。其中在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份

額時(shí)，以取得投資時(shí)被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價(jià)值為基礎(chǔ)，按照本公司的會(huì)

計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間，并抵銷與聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)之間發(fā)生的內(nèi)部交易損益按照持股比

例計(jì)算歸屬于投資企業(yè)的部分，對(duì)被投資單位的凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)。

處置長(zhǎng)期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，計(jì)入當(dāng)期投資收益。采用

權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)而計(jì)入

所有者權(quán)益的，處置該項(xiàng)投資時(shí)將原計(jì)入所有者權(quán)益的部分按相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入當(dāng)期投資損

益。

因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對(duì)被投資單位的共同控制或重大影響的，處置后

的剩余股權(quán)改按可供出售金融資產(chǎn)核算，剩余股權(quán)在喪失共同控制或重大影響之日的公

允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。原股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的其

他綜合收益，在終止采用權(quán)益法核算時(shí)采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同

的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

因處置部分長(zhǎng)期股權(quán)投資喪失了對(duì)被投資單位控制的，處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ?/p>

投資單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，改按權(quán)益法核算，處置股權(quán)賬面價(jià)值和處置

對(duì)價(jià)的差額計(jì)入投資收益，并對(duì)該剩余股權(quán)視同自取得時(shí)即采用權(quán)益法核算進(jìn)行調(diào)整；

處置后的剩余股權(quán)不能對(duì)被投資單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，改按可供出售金

融資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，處置股權(quán)賬面價(jià)值和處置對(duì)價(jià)的差額計(jì)入投資收益，

剩余股權(quán)在喪失控制之日的公允價(jià)值與賬面價(jià)值間的差額計(jì)入當(dāng)期投資損益。

本公司對(duì)于分步處置股權(quán)至喪失控股權(quán)的各項(xiàng)交易不屬于一攬子交易的，對(duì)每一項(xiàng)

交易分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。屬于“一攬子交易”的，將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)處置子公司并喪

失控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，但是，在喪失控制權(quán)之前每一次交易處置價(jià)款與所處置

的股權(quán)對(duì)應(yīng)的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值之間的差額，確認(rèn)為其他綜合收益，到喪失控制權(quán)

時(shí)再一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)的當(dāng)期損益。

15. 投資性房地產(chǎn)

本公司投資性房地產(chǎn)包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用

權(quán)和已出租的房屋建筑物。

本公司投資性房地產(chǎn)按其成本作為入賬價(jià)值，外購(gòu)?fù)顿Y性房地產(chǎn)的成本包括購(gòu)買價(jià)

款、相關(guān)稅費(fèi)和可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出；自行建造投資性房地產(chǎn)的成本，由建

造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。

投資性房產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，不對(duì)投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊或進(jìn)行攤

銷，以資產(chǎn)負(fù)債表日投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)調(diào)整其賬面價(jià)值，公允價(jià)值與原賬

面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。

當(dāng)投資性房地產(chǎn)的用途改變?yōu)樽杂脮r(shí)，則自改變之日起，將該投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為

固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)。自用房地產(chǎn)的用途改變?yōu)橘嵢∽饨鸹蛸Y本增值時(shí)，則自改變之日

起，將固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)。發(fā)生轉(zhuǎn)換時(shí)，以轉(zhuǎn)換前的賬面價(jià)值作

為轉(zhuǎn)換后的入賬價(jià)值。

當(dāng) 投資性房地產(chǎn)被處置，或者永久退出使用且預(yù)計(jì)不能從其處置中取得經(jīng)濟(jì)利益

時(shí)，終止確認(rèn)該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)。投資性房地產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的處置收入扣

除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。

16. 固定資產(chǎn)

固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用年限超過一

年，單位價(jià)值2,000元以上的有形資產(chǎn)，主要包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具

以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

固定資產(chǎn)以取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，其中，外購(gòu)的固定資產(chǎn)成本包括買價(jià)和進(jìn)口關(guān)

稅等相關(guān)稅費(fèi)，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)

的其他支出；自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生

的必要支出構(gòu)成；投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為入賬價(jià)

值，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的按公允價(jià)值入賬；融資租賃租入的固定資產(chǎn)，按租

賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為入賬價(jià)值。

與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，包括修理支出、更新改造支出等，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)

條件的，計(jì)入固定資產(chǎn)成本，對(duì)于被替換的部分，終止確認(rèn)其賬面價(jià)值；不符合固定資

產(chǎn)確認(rèn)條件的，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

固 定資產(chǎn)從其達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的次月起，采用直線法(年數(shù)平均法)提取折

舊。各類固定資產(chǎn)的估計(jì)殘值率、折舊年限和年折舊率如下：

序號(hào) 類別 折舊年限(年) 預(yù)計(jì)殘值率(%) 年折舊率(%)

1 房屋建筑物

其中：一般房屋 40 3 2.43

受腐蝕房屋 25 3 3.88

受強(qiáng)腐蝕房屋 15 3 6.47

簡(jiǎn)易房 10 3 9.70

建筑物 25 3 3.88

2 機(jī)器設(shè)備 11 5 8.64

3 運(yùn)輸設(shè)備 8 5 11.88

4 電子設(shè)備 5 5 19.00

5 其他設(shè)備 10 5 9.50

6 固定資產(chǎn)裝修 10 3 9.70

本公司于每年年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行

復(fù)核，如發(fā)生改變，則作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理。

當(dāng)固定資產(chǎn)被處置、或者預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，終止確認(rèn)該固

定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的

金額計(jì)入當(dāng)期損益。

17. 在建工程

在建工程按實(shí)際發(fā)生的成本計(jì)量。自營(yíng)建筑工程按直接材料、直接工資、直接施工

費(fèi)等計(jì)量；出包建筑工程按應(yīng)支付的工程價(jià)款等計(jì)量；設(shè)備安裝工程按所安裝設(shè)備的價(jià)

值、安裝費(fèi)用、工程試運(yùn)轉(zhuǎn)等所發(fā)生的支出等確定工程成本。在建工程成本還包括應(yīng)當(dāng)

資本化的借款費(fèi)用和匯兌損益。

在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或工程實(shí)際成本等，

按估計(jì)的價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，次月起開始計(jì)提折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后再對(duì)固定

資產(chǎn)原值差異進(jìn)行調(diào)整。

報(bào)告期末，對(duì)在建工程是否存在減值跡象進(jìn)行檢查，如存在減值跡象，應(yīng)對(duì)在建工

程進(jìn)行減值測(cè)試，并按測(cè)試結(jié)果對(duì)其計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。當(dāng)存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)

情況時(shí)，對(duì)在建工程進(jìn)行減值測(cè)試并計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備：

①長(zhǎng)期停建并且預(yù)計(jì)在未來3年內(nèi)不會(huì)重新開工的在建工程；

②所建項(xiàng)目無論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)利益具

有很大的不確定性；

③其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生了減值的情形。

18. 借款費(fèi)用

公司借款費(fèi)用是銀行借款(包括專門借款和一般借款)利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷、

輔助費(fèi)用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)

建或者生產(chǎn)的借款費(fèi)用，在資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生、借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生、為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定

可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開始時(shí)，開始資本化；當(dāng)購(gòu)建或生產(chǎn)

符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)時(shí)，停止資本化。其余借款費(fèi)用在

發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。

專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，扣除尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息

收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額予以資本化；一般借款根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支

出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，確定資本

化金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計(jì)算確定。本公司未專門借入款項(xiàng)的固定

資產(chǎn)在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前以及需要儲(chǔ)存一年以上才能達(dá)到可使用或銷售狀態(tài)的基酒

(散酒)發(fā)生的借款費(fèi)用在開始資本化到停止資本化的會(huì)計(jì)期間(扣除暫停資本化期

間)，按以下公式計(jì)算資本化金額：

資本化金額＝年初至當(dāng)期末止購(gòu)建固定資產(chǎn)(或相關(guān)存貨)月平均占用額×資本化

率(年初至當(dāng)期末止借款費(fèi)用÷年初至當(dāng)期末止相關(guān)資產(chǎn)月平均占用額)

記入有關(guān)固定資產(chǎn)的購(gòu)建成本或存貨成本；除此以外的借款費(fèi)用記入當(dāng)期損益。

19. 無形資產(chǎn)

本公司無形資產(chǎn)主要是土地使用權(quán)，按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)量，其中，購(gòu)入的無形

資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款和相關(guān)的其他支出作為實(shí)際成本；投資者投入的無形資產(chǎn)，按

投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定實(shí)際成本，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的，按公允價(jià)

值確定實(shí)際成本。

土地使用權(quán)從出讓起始日起，按其出讓年限平均攤銷；專利技術(shù)、非專利技術(shù)和其

他無形資產(chǎn)按預(yù)計(jì)使用年限、合同規(guī)定的受益年限和法律規(guī)定的有效年限三者中最短者

分期平均攤銷。攤銷金額按其受益對(duì)象計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本和當(dāng)期損益。

對(duì)使用壽命有限的無形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命及攤銷方法于每年年度終了進(jìn)行復(fù)核，

如發(fā)生改變，則作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理。在每個(gè)會(huì)計(jì)期間對(duì)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)

的預(yù)計(jì)使用壽命進(jìn)行復(fù)核，如有證據(jù)表明無形資產(chǎn)的使用壽命是有限的，則估計(jì)其使用

壽命并在預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)攤銷。

在報(bào)告期末，對(duì)無形資產(chǎn)按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對(duì)無形資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)

行檢查，如果由于無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的能力降低，導(dǎo)致無形資產(chǎn)預(yù)

計(jì)可收回金額低于其賬面價(jià)值的，則將可收回金額低于無形資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額作為無

形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。當(dāng)存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況時(shí)，按照該項(xiàng)無形資產(chǎn)可收回金額低于

其賬面價(jià)值的差額，計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：

①某項(xiàng)無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，使其為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重

大不利影響；

②某項(xiàng)無形資產(chǎn)的市價(jià)在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)期不會(huì)恢復(fù)；

③某項(xiàng)無形資產(chǎn)已超過法律保護(hù)期限，但仍然具有部分使用價(jià)值；

④其他足以證明某項(xiàng)無形資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值的情形。

20. 研究與開發(fā)

本公司的研究開發(fā)支出根據(jù)其性質(zhì)以及研發(fā)活動(dòng)最終形成無形資產(chǎn)是否具有較大不

確定性，分為研究階段支出和開發(fā)階段支出。研究階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損

益；開發(fā)階段的支出，同時(shí)滿足下列條件的，確認(rèn)為無形資產(chǎn)：

(1)完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；

(2)具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；

(3)運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)；

(4)有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能

力使用或出售該無形資產(chǎn)；

(5)歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。

不滿足上述條件的開發(fā)階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。前期已計(jì)入損益的開

發(fā)支出在以后期間不再確認(rèn)為資產(chǎn)。已資本化的開發(fā)階段的支出在資產(chǎn)負(fù)債表上列示為

開發(fā)支出，自該項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)列報(bào)。

21. 長(zhǎng)期資產(chǎn)減值

本公司于每一資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資、采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、

固定資產(chǎn)、在建工程、采用成本模式計(jì)量的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)、使用壽命有限

的無形資產(chǎn)等項(xiàng)目進(jìn)行檢查，當(dāng)存在減值跡象時(shí)，本公司進(jìn)行減值測(cè)試。對(duì)商譽(yù)和使用

壽命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年末均進(jìn)行減值測(cè)試。

減值測(cè)試后，若該資產(chǎn)的賬面價(jià)值超過其可收回金額，其差額確認(rèn)為減值損失，上

述資產(chǎn)的減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不予轉(zhuǎn)回。

出現(xiàn)減值的跡象如下：

(1)資產(chǎn)的市價(jià)當(dāng)期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時(shí)間的推移或者正常使用而預(yù)

計(jì)的下跌；

(2)企業(yè)經(jīng)營(yíng)所處的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或者法律等環(huán)境以及資產(chǎn)所處的市場(chǎng)在當(dāng)期或者將

在近期發(fā)生重大變化，從而對(duì)企業(yè)產(chǎn)生不利影響；

(3)市場(chǎng)利率或者其他市場(chǎng)投資報(bào)酬率在當(dāng)期已經(jīng)提高，從而影響企業(yè)計(jì)算資產(chǎn)預(yù)

計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導(dǎo)致資產(chǎn)可收回金額大幅度降低；

(4)有證據(jù)表明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時(shí)或者其實(shí)體已經(jīng)損壞；

(5)資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者計(jì)劃提前處置；

(6)企業(yè)內(nèi)部報(bào)告的證據(jù)表明資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)績(jī)效已經(jīng)低于或者將低于預(yù)期，如資產(chǎn)所

創(chuàng) 造的凈現(xiàn)金流量或者實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(或者虧損)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于(或者高于)預(yù)計(jì)金額

等；

(7)其他表明資產(chǎn)可能已經(jīng)發(fā)生減值的跡象。

22. 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

本公司的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指已經(jīng)支出，但應(yīng)由當(dāng)期及以后各期承擔(dān)的攤銷期限在 1

年以上(不含 1 年)的釀酒生態(tài)園綠化費(fèi)用等，該等費(fèi)用在受益期內(nèi)平均攤銷。如果長(zhǎng)期

待攤費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會(huì)計(jì)期間受益，則將尚未攤銷的該項(xiàng)目的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)

期損益。

23. 職工薪酬

本公司職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期福利。

短期薪酬主要包括職工工資等，在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的短期薪

酬確認(rèn)為負(fù)債，并按照受益對(duì)象計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。

職工薪酬，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)

酬或補(bǔ)償。本公司職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福

利。公司提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也

屬于職工薪酬。

短期薪酬，是指企業(yè)在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報(bào)告期間結(jié)束后十二個(gè)月內(nèi)需要全

部予以支付的職工薪酬，因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償除外。短期薪酬具體包

括：職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼，職工福利費(fèi)，醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)

費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，住房公積金，工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，短期帶薪缺勤，短期利潤(rùn)分

享計(jì)劃，非貨幣性福利以及其他短期薪酬。本公司在在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)

際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或者相關(guān)資產(chǎn)成本。

在職工勞動(dòng)合同到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系，或者為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而

提出給予補(bǔ)償?shù)慕ㄗh，在公司不能單方面撤回因解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議所提供的

辭退福利時(shí)、公司確認(rèn)涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費(fèi)用時(shí)兩者孰早日，確認(rèn)

辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益。

24. 預(yù)計(jì)負(fù)債

當(dāng)與對(duì)外擔(dān)保、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)、未決訴訟或仲裁、產(chǎn)品質(zhì)量保證等或有事項(xiàng)相

關(guān)的業(yè)務(wù)同時(shí)符合以下條件時(shí)，本公司將其確認(rèn)為負(fù)債：該義務(wù)是本公司承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義

務(wù)；該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)；該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。

預(yù)計(jì)負(fù)債按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量，并綜合考慮

與或有事項(xiàng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和貨幣時(shí)間價(jià)值等因素。貨幣時(shí)間價(jià)值影響重大的，

通過對(duì)相關(guān)未來現(xiàn)金流出進(jìn)行折現(xiàn)后確定最佳估計(jì)數(shù)。每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債的

賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，如有改變則對(duì)賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整以反映當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)。

25. 股份支付

股份支付是指為了獲取職工或其他方提供服務(wù)而授予權(quán)益工具或者承擔(dān)以權(quán)益工具

為基礎(chǔ)確定的負(fù)債的交易。股份支付分為以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支

付。

用以換取職工提供服務(wù)的以權(quán)益結(jié)算的股份支付，以授予職工權(quán)益工具在授予日的

公允價(jià)值計(jì)量。該公允價(jià)值的金額在完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績(jī)條件才可行權(quán)

的情況下，在等待期內(nèi)以對(duì)可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的最佳估計(jì)為基礎(chǔ)，按直線法計(jì)算計(jì)入

相關(guān)成本或費(fèi)用，相應(yīng)增加資本公積。

以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，按照本公司承擔(dān)的以股份或其他權(quán)益工具為基礎(chǔ)確定的負(fù)

債的公允價(jià)值計(jì)量。如授予后立即可行權(quán)，在授予日以承擔(dān)負(fù)債的公允價(jià)值計(jì)入相關(guān)成

本或費(fèi)用，相應(yīng)增加負(fù)債；如需完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績(jī)條件以后才可行

權(quán)，在等待期的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，以對(duì)可行權(quán)情況的最佳估計(jì)為基礎(chǔ)，按照本公司承

擔(dān)負(fù)債的公允價(jià)值金額，將當(dāng)期取得的服務(wù)計(jì)入成本或費(fèi)用，相應(yīng)調(diào)整負(fù)債。

在相關(guān)負(fù)債結(jié)算前的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日以及結(jié)算日，對(duì)負(fù)債的公允價(jià)值重新計(jì)量，

其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。

26. 收入確認(rèn)原則和計(jì)量方法

本公司的營(yíng)業(yè)收入主要包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入和

建造合同收入，收入確認(rèn)原則如下：

(1)銷售商品收入：在將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方，本公司不再

對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收取貨款的證

據(jù)，并且與銷售該商品有關(guān)的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)。

(2)提供勞務(wù)：在一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)開始并完成的，在勞務(wù)已經(jīng)提供，收到價(jià)款或取

得收取款項(xiàng)的憑證時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)。跨越一個(gè)會(huì)計(jì)年度完工的，在提供勞務(wù)交易

的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況下按完工百分比法確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入；在提供勞務(wù)交易的結(jié)果不

能夠可靠估計(jì)的情況下不確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入。本公司技術(shù)服務(wù)收入根據(jù)與客戶簽定的合同規(guī)

定來計(jì)算應(yīng)收金額，實(shí)際收到或在應(yīng)收款收回基本無風(fēng)險(xiǎn)時(shí)確認(rèn)收入。

(3)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：按租賃合同規(guī)定的金額和時(shí)間計(jì)收，確認(rèn)讓渡資產(chǎn)使用

權(quán)收入。

(4)建造合同收入：如果建造合同的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)，在期末按完工百分比法

確認(rèn)合同收入和費(fèi)用。如果建造合同的結(jié)果不能夠可靠地估計(jì)，在期末如果合同成本能

夠收回，按能夠收回的合同成本確認(rèn)合同收入，合同成本確認(rèn)為費(fèi)用；在期末如果合同

成本不能夠收回，將合同成本確認(rèn)為費(fèi)用，不確認(rèn)合同收入。

27. 政府補(bǔ)助

政府補(bǔ)助在本公司能夠滿足其所附的條件以及能夠收到時(shí)予以確認(rèn)。政府補(bǔ)助為貨

幣性資產(chǎn)的，按照實(shí)際收到的金額計(jì)量，對(duì)于按照固定的定額標(biāo)準(zhǔn)撥付的補(bǔ)助，按照應(yīng)

收的金額計(jì)量；政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值不能可靠取

得的，按照名義金額(1 元)計(jì)量。

與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配計(jì)入當(dāng)

期損益。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延

收益，并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間計(jì)入當(dāng)期損益；用于補(bǔ)償已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，

直接計(jì)入當(dāng)期損益。

28. 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債

本公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值

的差額(暫時(shí)性差異)計(jì)算確認(rèn)。對(duì)于按照稅法規(guī)定能夠于以后年度抵減應(yīng)納稅所得額的

可抵扣虧損和稅款抵減，視同暫時(shí)性差異確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。于資產(chǎn)負(fù)債表

日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用

稅率計(jì)量。

本公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由可抵

扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。對(duì)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)預(yù)計(jì)到未來期間

很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅

資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，減記的金額予以轉(zhuǎn)回。

29. 租賃

本公司在租賃開始日將租賃分為融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃。

融資租賃是指實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃。本公司作

為承租方時(shí)，在租賃開始日，按租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)

值兩者中較低者，作為融資租入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值，將最低租賃付款額作為長(zhǎng)期應(yīng)付

款的入賬價(jià)值，將兩者的差額記錄為未確認(rèn)融資費(fèi)用。

經(jīng)營(yíng)租賃是指除融資租賃以外的其他租賃。本公司作為承租方的租金在租賃期內(nèi)的

各個(gè)期間按直線法計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，作為出租方的租金在租賃期內(nèi)的各個(gè)

期間按直線法確認(rèn)為收入。

30. 債務(wù)重組

(1)作為債務(wù)人，以現(xiàn)金清償債務(wù)的，將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與實(shí)際支付現(xiàn)金之間

的差額，確認(rèn)為債務(wù)重組利得，計(jì)入當(dāng)期損益；以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的，將重組債務(wù)

的賬面價(jià)值與轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值之間的差額，確認(rèn)為債務(wù)重組利得，計(jì)入當(dāng)期

損益，轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值與其賬面價(jià)值之間的差額，確認(rèn)為資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損益，計(jì)

入當(dāng)期損益；將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本的，將債權(quán)人放棄債權(quán)而享有股份的面值總額確認(rèn)為股本

(或?qū)嵤召Y本)，股份的公允價(jià)值總額與股本(或者實(shí)收資本)之間的差額確認(rèn)為資本

公積，重組債務(wù)的賬面價(jià)值與股份的公允價(jià)值總額之間的差額，確認(rèn)為債務(wù)重組利得，

計(jì)入當(dāng)期損益；修改其他債務(wù)條件的，將修改其他債務(wù)條件后債務(wù)的公允價(jià)值作為重組

后債務(wù)的入賬價(jià)值，重組債務(wù)的賬面價(jià)值與將來應(yīng)付金額的現(xiàn)值之間的差額，確認(rèn)為債

務(wù)重組利得，計(jì)入當(dāng)期損益，涉及或有支出的，將或有支出包括在將來應(yīng)付金額予以折

現(xiàn)，確定債務(wù)重組收益；以混合方式重組債務(wù)的，處理順序依次以資產(chǎn)清償債務(wù)、債務(wù)

轉(zhuǎn)為資本、修改債務(wù)條件的方式進(jìn)行處理。

(2)作為債權(quán)人，重組債權(quán)的賬面余額與收到現(xiàn)金、受讓非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值、

享有股權(quán)公允價(jià)值、將來應(yīng)收金額現(xiàn)值的差額(已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，先沖減減值準(zhǔn)

備)，確認(rèn)為債務(wù)重組損失計(jì)入當(dāng)期損益。收到存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)

投資等抵債資產(chǎn)的，以其公允價(jià)值入賬。涉及或有收益的，不包括在將來應(yīng)收金額中確

認(rèn)重組損失，或有收益實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

31. 所得稅的會(huì)計(jì)核算

所得稅的會(huì)計(jì)核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。所得稅費(fèi)用包括當(dāng)年所得稅和遞延所得

稅。除將與直接計(jì)入股東權(quán)益的交易和事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)年所得稅和遞延所得稅計(jì)入股東權(quán)

益，以及企業(yè)合并產(chǎn)生的遞延所得稅調(diào)整商譽(yù)的賬面價(jià)值外，其余的當(dāng)期所得稅和遞延

所得稅費(fèi)用或收益計(jì)入當(dāng)期損益。

當(dāng)年所得稅是指企業(yè)按照稅務(wù)規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)納給

稅務(wù)部門的金額，即應(yīng)交所得稅；遞延所得稅是指按照資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法應(yīng)予確認(rèn)的遞

延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債在期末應(yīng)有的金額相對(duì)于原已確認(rèn)金額之間的差額。

32. 分部信息

本公司以內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、管理要求、內(nèi)部報(bào)告制度為依據(jù)確定經(jīng)營(yíng)分部，以經(jīng)營(yíng)分

部為基礎(chǔ)確定報(bào)告分部。經(jīng)營(yíng)分部，是指公司內(nèi)同時(shí)滿足下列條件的組成部分：該組成

部分能夠在日常活動(dòng)中產(chǎn)生收入、發(fā)生費(fèi)用；公司管理層能夠定期評(píng)價(jià)該組成部分的經(jīng)

營(yíng)成果，以決定向其配置資源、評(píng)價(jià)其業(yè)績(jī)；公司能夠取得該組成部分的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)

營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)會(huì)計(jì)信息。

分部間轉(zhuǎn)移價(jià)格參照市場(chǎng)價(jià)格確定，共同費(fèi)用除無法合理分配的部分外按照收入比

例在不同的分部之間分配。

33. 重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更

(1) 重要會(huì)計(jì)政策變更

會(huì)計(jì)政策變更的內(nèi)容和原因 審批程序 備注

2014 年，財(cái)政部新頒布或修訂了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 2 號(hào)—長(zhǎng)期股 相 關(guān)會(huì)計(jì)政策變更已經(jīng)本

權(quán)投資》等一系列會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，本公司在編制 2014 年度財(cái)務(wù)報(bào)表 公司 8 屆第 3 次董事會(huì)會(huì) 說明 1

時(shí)，執(zhí)行了相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，并按照有關(guān)的銜接規(guī)定進(jìn)行了處理。 議批準(zhǔn)。

說明 1.受重要影響的報(bào)表項(xiàng)目名稱和金額的說明：

1)在 2014 年以前，本公司對(duì)于被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活

躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益性投資采用成本法核算，確認(rèn)為長(zhǎng)期

股權(quán)投資。根據(jù)修訂的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 2 號(hào)—長(zhǎng)期股權(quán)投資》規(guī)定，對(duì)上述權(quán)益性投

資應(yīng)適用于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22 號(hào)—金融工具確認(rèn)和計(jì)量》。本公司對(duì)該項(xiàng)會(huì)計(jì)政策變

更采用追溯調(diào)整法，2014 年比較報(bào)表已重新表述，2013 年資產(chǎn)負(fù)債表調(diào)減長(zhǎng)期股權(quán)投資

744,288.00 元，調(diào)減長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 744,288.00 元，調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)

744,288.00 元，調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 744,288.00 元，資產(chǎn)總額無影響。

2)在 2014 年以前，本公司將還未結(jié)轉(zhuǎn)的遞延收益列報(bào)在專項(xiàng)應(yīng)付款，根據(jù)修訂的

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 30 號(hào)—財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》等規(guī)定，財(cái)務(wù)報(bào)表新增遞延收益報(bào)表項(xiàng)目，本

公司采用追溯調(diào)整法，2014 年比較報(bào)表已重新表述，2013 年資產(chǎn)負(fù)債表調(diào)減專項(xiàng)應(yīng)付款

2,300,000.00 元，調(diào)增遞延收益 2,300,000.00 元，負(fù)債總額無影響。

(2) 重要會(huì)計(jì)估計(jì)變更：無。

五 、 稅項(xiàng)

主要稅種及稅率

1.

稅種 計(jì)稅依據(jù) 稅率

增值稅 系列酒、電力、藥品、技術(shù)服務(wù)和轉(zhuǎn)讓 17%、6%

消費(fèi)稅 白酒 20%

消費(fèi)稅 其他酒 10%

營(yíng)業(yè)稅 租金 5%

房產(chǎn)稅 自用房屋原值 70% 1.2%

房產(chǎn)稅 出租房產(chǎn)租金收入 12%

企業(yè)所得稅 應(yīng)納稅所得額 25%、15%

另按當(dāng)年實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的 5%、3%、2%分別計(jì)繳城市維護(hù)建設(shè)

稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。

糧食白酒和薯類白酒的消費(fèi)稅從 2001 年 5 月 1 日起，按照財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局

[財(cái)稅(2001)84 號(hào)]《關(guān)于調(diào)整酒類產(chǎn)品消費(fèi)稅政策的通知》的規(guī)定，消費(fèi)稅的比例稅

率分別為 25%和 15%，實(shí)行“從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法”，應(yīng)納稅額

=銷售數(shù)量×0.5 元/斤+銷售金額×適用稅率。

按照 2008 年 11 月 5 日國(guó)務(wù)院第 34 次常務(wù)會(huì)議修訂通過從 2009 年 1 月 1 日施行的

《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，白酒比例稅率統(tǒng)一調(diào)整為 20%，并繼續(xù)實(shí)行

“從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅方法”。

稅收優(yōu)惠

2.

2010 年 12 月 27 日，本公司之子公司四川太平洋藥業(yè)有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱“太

平洋藥業(yè)”)取得高新技術(shù)企業(yè)證書，有效期三年；2013 年 11 月 18 日，太平洋藥業(yè)獲

得四川省科學(xué)技術(shù)廳、四川省財(cái)政廳、四川省國(guó)家稅務(wù)局和四川省地方稅務(wù)局聯(lián)合頒發(fā)

的《高新技術(shù)企業(yè)證書》，有效期為 3 年。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及《關(guān)于實(shí)施高新技

術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》(國(guó)稅函〔2009〕203 號(hào))規(guī)定，公司 2014 年享受

高新技術(shù)企業(yè) 15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。本期所得稅按照 15%計(jì)繳。

六 、 合并財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋

下列所披露的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，除特別注明之外，“年初”系指 2014 年 1 月 1 日，

“年末”系指 2014 年 12 月 31 日，“本年”系指 2014 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，“上

年” 系指 2013 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，貨幣單位為人民幣元。

1. 貨幣資金

項(xiàng)目 年末余額 年初余額

現(xiàn)金 6,500.00 14,500.00

銀行存款 181,718,072.50 87,085,909.90

其他貨幣資金 104,030,957.63 57,931,821.20

合計(jì) 285,755,530.13 145,032,231.10

其中：存放在境外的款項(xiàng)總額 - -

其他貨幣資金由銀行承兌匯票保證金、信用證保證金構(gòu)成。年末余額中銀行承兌匯

票保證金為 102,940,957.63 元、信用證保證金為 1,090,000.00 元。年末貨幣資金較上年增

加 140,723,299.03 元，增長(zhǎng) 97.03%，主要系收到發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品款所致。

貨 幣資金除上述各項(xiàng)保證金具有專門用途外，不存在因抵押或凍結(jié)等對(duì)使用有限

制、存放在境外、存在潛在回收風(fēng)險(xiǎn)的款項(xiàng)。

2. 應(yīng)收票據(jù)

(1) 應(yīng)收票據(jù)種類

項(xiàng)目 年末余額 年初余額

銀行承兌匯票 101,274,632.76 40,837,667.81

商業(yè)承兌匯票

合計(jì) 101,274,632.76 40,837,667.81

年末較年初增加 60,436,964.95 元，增長(zhǎng) 147.99%，主要是本年銷售貨款收到銀行承

兌匯票增加所致。

(2) 年末已用于質(zhì)押的應(yīng)收票據(jù)：無。

(3) 年末